Как минимизировать свой риск привлечения к ответственности за нарушение ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ, если вы понимаете, что контрагент не произведет оплату вовремя?

Для целей валютного контроля необходимо, чтобы деньги за товары или услуги поступили на ваш счет в уполномоченном банке не позднее указанного в контракте срока. Если вы не сможете обеспечить поступление денег, то организация может быть привлечена к административной ответственности, даже если непоступление или несвоевременное поступление выручки произошло не по вине организации. Однако свой риск организация может минимизировать.

Ответ

Если на этапе выполнения контракта вы понимаете, что иностранный контрагент не может своевременно выполнить свои обязательства по оплате поставленного товара, вам необходимо выбрать один из следующих вариантов действий.

Вариант 1. Вы настаиваете на исполнении контрагентом определенных договором условий оплаты и при необходимости готовы пойти на нарушение валютного законодательства, допустив нарушение срока поступления денег на ваш счет.
В этом случае вы можете быть привлечены к административной ответственности.
Но при этом следует иметь ввиду, что согласно закрепленному в действующем законодательстве Российской Федерации понятию административного правонарушения лицо может быть привлечено к административной ответственности только за противоправное, виновное действие или бездействие. 
Следовательно, для привлечения вас к административной ответственности необходимо доказать наличие вашей вины в совершении соответствующего правонарушения. 
Если вами приняты все зависящие от вас меры по обеспечению исполнения контрагентом его обязательств, органом валютного контроля или судом может быть принято решение об отсутствии вашей вины.
Исходя из сложившейся практики, к числу таких мер, могут быть отнесены следующие способы получения на свои счета причитающихся денежных средств:
- отправка заблаговременно до даты платежа письменных напоминаний о сроке оплаты с требованием произвести оплату в сроки, предусмотренные положениями контракта;
- направление письменных требований о погашении образовавшейся задолженности в случае нарушения срока оплаты;
- обращение в суд или правоохранительные органы в случае, если несмотря на принятые меры контрагент не осуществляет оплату или не выходит на связь.
Этого может быть достаточно для того, чтобы признать, что вами предприняты разумные и достаточные действия для получения оплаты за поставленный товар, а нарушение срока поступления выручки произошло в отсутствие вашей вины.  

Вариант 2. Вы готовы скорректировать сроки исполнения денежных обязательств по контракту, чтобы избежать нарушения валютного законодательства. 
В этом случае целесообразно до истечения соответствующих сроков заключение дополнительного соглашения, продлевающего срок для перечисления оплаты за товар покупателем. Для этого вам необходимо подготовить и направить покупателю проект дополнительного соглашения к контракту, предусматривающего увеличение срока поступления денег за ранее поставленный товар на ваш счет. 

В любом случае будут иметь значение заблаговременность предпринятых мер и формальная фиксация всех ваших действий. 
Такая осмотрительность может помочь вам убедить органы валютного контроля или суд в отсутствии оснований для привлечения к административной ответственности. 

Обратите внимание, что дата исполнения обязательств по оплате может устанавливаться как на момент списания денежных средств со счета плательщика (вашего контрагента), так и на день их зачисления на ваш счет. 

Мы рекомендуем устанавливать в контракте срок поступления выручки на ваш счет (по которому уполномоченный банк будет контролировать соблюдение требований законодательства) и отдельно срок, в который покупатель должен произвести оплату (дать распоряжение о списании денежных средств своему банку). 

При определении в экспортном контракте срока оплаты следует принимать во внимание праздничные и выходные дни, в которые банки могут не работать (в том числе с учетом того, что праздничные и выходные дни за рубежом могут не совпадать с установленными в Российской Федерации).
Термины и определения

Уполномоченный банк :

Уполномоченный банк – это банк, которые уполномочен на совершение операций с иностранной валютой

Несвоевременное поступление выручки :

Несвоевременное поступление выручки означает поступление выручки в нарушение сроков, установленных во внешнеторговых контрактах.

Эта статья была полезна для Вас?

У вас возник вопрос?

Сотрудники портала «Мой экспорт» ответят на Ваш запрос и проконсультируют по вопросам поддержки экспорта.